XBRL Review

Tags: SEC, XBRL

美国证券交易委员会（SEC）于2009年1月30日发布了题为《应用交互式数据 提高财务报告》的法规。该法规要求美国与外国公司在向SEC提交财务报表时，同时提供一张包括财务报表附注和附表在内的以交互式数据格式编制的正表，从而改善企业向投资者提供的财务信息的有用性。交互式数据将起到补充而非代替或者改变采用ASCII或HTML格式提交的传统电子文件上报的作用。企业在向SEC报送年度和季度报告、临时报告、《证券法》注册文件时均需附上交互式数据；如果某企业拥有公司网站，则它还需在其网站上发布交互式数据。该法规的要求将分阶段实施，约500家市值最大的上市公司将从今年晚些时候执行。

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Tags: IIA, internal auditor, Lily Bi

国际内部审计师协会（IIA）表示该协会将于近期就内部审计人员在企业采用交互式数据提交财务报告的过程中所发挥的作用发布指引。

在IIA对全球逾200位内部审计长（chief audit executives）所实施的一次调查中，超过半数的受访对象表示对XBRL知之甚少。调查中发现：超过一半（51%）的受访内部审计人员表示对于XBRL根本一无所知，42%的受访者则表示仅知皮毛。造成这一情况的可能原因是：仅有8%的受访者表示其所在的公司目前已采用XBRL格式提交财务报告。然而，有37%的受访者表示三年内他们所服务的企业也必须如此操作。即便是已经采用XBRL格式提交财务报告的企业，也仅仅有4位受访者认为他们在这个过程中扮演了某种角色。同时，没有一位受访者表示XBRL在除财务报告以外的公司内部流程中得到应用。随着采用XBRL数据标签提交监管所需材料已成现实，内部审计人员却感到他们成了被遗忘的角落，而此次发布声明正是对此所做的回应。事实上，有超过90%的受访者对发布指引，明确内部审计应该在这一全新过程中的角色表现出了浓厚的兴趣。

IIA研究基金会表示这份指引将于2009年1月发布。IIA技术执行总监Lily Bi表示：“确保以XBRL格式提交的财务报告的准确和完整是公司管理层的责任。内部审计人员能够帮助XBRL的执行并为执行过程提供客观的保证。因此，内部审计人员需要首先理解交互式报告格式、强制要求以及不同实施方法的优劣。商业报告供应链从原始交易开始，其后进入内部整合与报告，最后是外部财务报告。为了满足符合监管机构要求的迫切需要，许多组织只在这一供应链的末端采用了XBRL。但是XBRL作为一种交互式商业报告语言可以被运用在财务报告供应链的不同阶段。这样将给予内部审计人员更深入了解企业数据、更易于数据分析、提高全面认知和风险评估以及发现潜在问题的良机。作为一种内部审计工具，交互式数据将最终加快连续审计和监督的进程。”

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Tags: Christopher Cox, David Blaszkowsky, EDGAR, IDEA, SEC, William D. Lutz

2008年8月19日，华盛顿，美国证券交易委员会（SEC）主席Christopher Cox在SEC总部举行的新闻发布会上宣布了接替EDGAR（电子数据集成、分析与检索系统）数据库的新公共信息披露系统。

基于一个全新基础架构的新系统名为IDEA，即交互式数据电子应用系统。它将使投资者可以更为迅速和便捷地获取上市公司和共同基金的主要财务信息。最初它将起到补充EDGAR系统的作用，但最终会取代EDGAR。这一决定标志着SEC的角色转变，从仅仅收集信息表格和文件转为使投资者能够自由地获取更好、更及时、更易运用的财务披露信息。

目前，通过EDGAR获取的多数上报SEC的文件都仅仅采用了政府规定的格式。投资者如果想要寻找自己感兴趣的信息，就不得不经历一份一份文件的筛查，再把信息重新输入的痛苦过程。在IDEA的帮助下，投资者将有能力即时地对数以千计的公司和表格中的信息进行对照，并不费吹灰之力地采用他们选择的任何方式创建报告和分析。

IDEA将确保SEC与依赖财务信息的投资者共同为即将到来的以交互式数据形式展现的财务披露新世界作好准备。SEC已经正式提议要求美国公司最早从明年开始采用交互式数据提供财务信息，还另外提出了共同基金采用交互式数据提交公开披露文件的要求。

“IDEA将保证SEC继续领先于投资者的需要，”Cox主席表示，“这一以交互式数据为动力的新资源将把投资者所持公司和共同基金的信息以更迅速、更准确、更有意义的方式提供给他们。IDEA的启动代表了SEC收集和公布上市公司和共同基金信息方式的根本性改变，同时代表了投资者运用信息方式的根本性改变。”

新闻发布会上Cox主席同时宣布IDEA图标将立即出现在SEC的网站上。预计上市公司的交互式数据披露文件将于今年晚些时候开始通过IDEA提供。

投资者与其他目前正在使用EDGAR系统的人士可以无限期地继续使用。在IDEA过渡期间，投资者将可以利用嫁接到EDGAR系统的新交互式、类IDEA功能。这一举措使投资者能够接触到IDEA超前的搜索能力，并运用电子表格和分析软件分析从EDGAR获取的信息，这在以前是不可能的事情。EDGAR数据库也将继续作为历年公司上报文件的存档提供给需要的各方。

SEC的“21世纪信息披露计划”负责人、信息披露和透明度专家William D. Lutz博士表示：“在国会创建SEC的时候，在EDGAR启动的时候，市场还是在纸面和邮件上运行。今时今日，市场是在网上和电子邮件上运行。企业和投资者都采用电子化的方式编制、分析和产生信息与报告。通过采用以电子数据为基础的文件上报系统，SEC不仅跟上了市场的步伐，而且以动态系统的方式提供投资者需要的信息可以避免成堆的表格、法律术语和语带双关情况的出现。”

SEC交互式披露办公室主任David Blaszkowsky对此作了补充：“在以文件为基础的（无论是纸质文件还是纸质文件电子化）静态财务报告系统运行了75年后，令人振奋地看到SEC以沉着的步履迈过了‘数据门槛’，帮助投资者在财务决策式获取动态、可用和随时的财务信息。投资者可以从中获益，上市公司、共同基金或其他群体也可以同时从市场更大的透明度和更高的信任感中得益。交互式数据的力量打破了获取投资信息的障碍，投资者掌握质量更好的信息会让我们的市场变得更公平、更高效。”

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