XBRL Review

[新闻]SEC发布企业采用XBRL报告财务信息的最终规定

nowandthen — Mon, 02 Feb 2009 13:05:08 +0000

美国证券交易委员会（SEC）于2009年1月30日发布了题为《应用交互式数据提高财务报告》的法规。该法规要求美国与外国公司在向SEC提交财务报表时，同时提供一张包括财务报表附注和附表在内的以交互式数据格式编制的正表，从而改善企业向投资者提供的财务信息的有用性。交互式数据将起到补充而非代替或者改变采用ASCII或HTML格式提交的传统电子文件上报的作用。企业在向SEC报送年度和季度报告、临时报告、《证券法》注册文件时均需附上交互式数据；如果某企业拥有公司网站，则它还需在其网站上发布交互式数据。该法规的要求将分阶段实施，约500家市值最大的上市公司将从今年晚些时候执行。

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Tags: SEC, XBRL

[新闻]XBRL US将发布U.S. GAAP标引规范第二稿

nowandthen — Mon, 01 Dec 2008 05:34:38 +0000

XBRL US计划于近期发布美国公认会计原则（U.S. GAAP）的XBRL标引规范（分类体系）的更新稿并征求公众意见。

此次将发布的标引规范根据各方对XBRL US 于2008年4月28日公布的第一稿所提出的意见进行了更新，同时纳入了美国财务会计准则委员会（FASB）于此后发布的多项准则公告的相关内容。

美国证券交易委员会（SEC）于2008年5月30日提议要求市值达到或超过50亿美元的上市公司最早从2009年第一季度开始采用XBRL。XBRL US制定的U.S. GAAP标引规范将是这些公司在采用XBRL格式提交财报时必需的数据标签。

对标引规范第二稿的公众意见征求期将截止于2009年1月15日。最终稿将于2009年2月完成并提供给各方使用。

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Tags: FASB, SEC, taxonomy, US GAAP, XBRL US

[新闻]IIA发布指引，明确内审角色

nowandthen — Fri, 17 Oct 2008 03:17:21 +0000

国际内部审计师协会（IIA）表示该协会将于近期就内部审计人员在企业采用交互式数据提交财务报告的过程中所发挥的作用发布指引。

在IIA对全球逾200位内部审计长（chief audit executives）所实施的一次调查中，超过半数的受访对象表示对XBRL知之甚少。调查中发现：超过一半（51%）的受访内部审计人员表示对于XBRL根本一无所知，42%的受访者则表示仅知皮毛。造成这一情况的可能原因是：仅有8%的受访者表示其所在的公司目前已采用XBRL格式提交财务报告。然而，有37%的受访者表示三年内他们所服务的企业也必须如此操作。即便是已经采用XBRL格式提交财务报告的企业，也仅仅有4位受访者认为他们在这个过程中扮演了某种角色。同时，没有一位受访者表示XBRL在除财务报告以外的公司内部流程中得到应用。随着采用XBRL数据标签提交监管所需材料已成现实，内部审计人员却感到他们成了被遗忘的角落，而此次发布声明正是对此所做的回应。事实上，有超过90%的受访者对发布指引，明确内部审计应该在这一全新过程中的角色表现出了浓厚的兴趣。

IIA研究基金会表示这份指引将于2009年1月发布。IIA技术执行总监Lily Bi表示：“确保以XBRL格式提交的财务报告的准确和完整是公司管理层的责任。内部审计人员能够帮助XBRL的执行并为执行过程提供客观的保证。因此，内部审计人员需要首先理解交互式报告格式、强制要求以及不同实施方法的优劣。商业报告供应链从原始交易开始，其后进入内部整合与报告，最后是外部财务报告。为了满足符合监管机构要求的迫切需要，许多组织只在这一供应链的末端采用了XBRL。但是XBRL作为一种交互式商业报告语言可以被运用在财务报告供应链的不同阶段。这样将给予内部审计人员更深入了解企业数据、更易于数据分析、提高全面认知和风险评估以及发现潜在问题的良机。作为一种内部审计工具，交互式数据将最终加快连续审计和监督的进程。”

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Tags: IIA, internal auditor, Lily Bi

[新闻]IFRS XBRL分类标准（标引规范）指南发布

nowandthen — Wed, 03 Sep 2008 06:06:35 +0000

近日，国际会计准则委员会基金会（IASCF）发布了国际财务报告准则的可扩展商业报告语言（XBRL）指南。

《IFRS分类标准（标引规范）指南1.00》提供了有关国际会计准则的XBRL版本的信息，通过采用XBRL可以将这些准则转换为交互式数据格式。与此同时美国证券交易委员会（SEC）也正在推动美国上市公司在未来数年内采用XBRL与IFRS。

XBRL格式的数据使投资者能够更为便捷地分析为数众多的公司财务报告，而IFRS则可以使美国企业的财务数据更容易与外国企业的相比较。本年早些时候，美国公认会计原则（U.S. GAAP）的XBRL编纂工作也已经完成并公布。

此次发布的指南针对的是财务报告编制者、监管者、软件开发者和其他对XBRL有基本了解以及熟悉IFRS及其解释的相关人士。

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Tags: IASCF, IFRS, SEC, taxonomy, US GAAP

[新闻]IDEA接班EDGAR 交互式信息扑面来

nowandthen — Wed, 20 Aug 2008 02:32:54 +0000

2008年8月19日，华盛顿，美国证券交易委员会（SEC）主席Christopher Cox在SEC总部举行的新闻发布会上宣布了接替EDGAR（电子数据集成、分析与检索系统）数据库的新公共信息披露系统。

基于一个全新基础架构的新系统名为IDEA，即交互式数据电子应用系统。它将使投资者可以更为迅速和便捷地获取上市公司和共同基金的主要财务信息。最初它将起到补充EDGAR系统的作用，但最终会取代EDGAR。这一决定标志着SEC的角色转变，从仅仅收集信息表格和文件转为使投资者能够自由地获取更好、更及时、更易运用的财务披露信息。

目前，通过EDGAR获取的多数上报SEC的文件都仅仅采用了政府规定的格式。投资者如果想要寻找自己感兴趣的信息，就不得不经历一份一份文件的筛查，再把信息重新输入的痛苦过程。在IDEA的帮助下，投资者将有能力即时地对数以千计的公司和表格中的信息进行对照，并不费吹灰之力地采用他们选择的任何方式创建报告和分析。

IDEA将确保SEC与依赖财务信息的投资者共同为即将到来的以交互式数据形式展现的财务披露新世界作好准备。SEC已经正式提议要求美国公司最早从明年开始采用交互式数据提供财务信息，还另外提出了共同基金采用交互式数据提交公开披露文件的要求。

“IDEA将保证SEC继续领先于投资者的需要，”Cox主席表示，“这一以交互式数据为动力的新资源将把投资者所持公司和共同基金的信息以更迅速、更准确、更有意义的方式提供给他们。IDEA的启动代表了SEC收集和公布上市公司和共同基金信息方式的根本性改变，同时代表了投资者运用信息方式的根本性改变。”

新闻发布会上Cox主席同时宣布IDEA图标将立即出现在SEC的网站上。预计上市公司的交互式数据披露文件将于今年晚些时候开始通过IDEA提供。

投资者与其他目前正在使用EDGAR系统的人士可以无限期地继续使用。在IDEA过渡期间，投资者将可以利用嫁接到EDGAR系统的新交互式、类IDEA功能。这一举措使投资者能够接触到IDEA超前的搜索能力，并运用电子表格和分析软件分析从EDGAR获取的信息，这在以前是不可能的事情。EDGAR数据库也将继续作为历年公司上报文件的存档提供给需要的各方。

SEC的“21世纪信息披露计划”负责人、信息披露和透明度专家William D. Lutz博士表示：“在国会创建SEC的时候，在EDGAR启动的时候，市场还是在纸面和邮件上运行。今时今日，市场是在网上和电子邮件上运行。企业和投资者都采用电子化的方式编制、分析和产生信息与报告。通过采用以电子数据为基础的文件上报系统，SEC不仅跟上了市场的步伐，而且以动态系统的方式提供投资者需要的信息可以避免成堆的表格、法律术语和语带双关情况的出现。”

SEC交互式披露办公室主任David Blaszkowsky对此作了补充：“在以文件为基础的（无论是纸质文件还是纸质文件电子化）静态财务报告系统运行了75年后，令人振奋地看到SEC以沉着的步履迈过了‘数据门槛’，帮助投资者在财务决策式获取动态、可用和随时的财务信息。投资者可以从中获益，上市公司、共同基金或其他群体也可以同时从市场更大的透明度和更高的信任感中得益。交互式数据的力量打破了获取投资信息的障碍，投资者掌握质量更好的信息会让我们的市场变得更公平、更高效。”

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Tags: Christopher Cox, David Blaszkowsky, EDGAR, IDEA, SEC, William D. Lutz

[新闻]纽约州CPA协会呼吁SEC宽限小企业采用XBRL

nowandthen — Sat, 26 Jul 2008 09:40:52 +0000

纽约州CPA协会（NYSSCPA）近日向美国证券交易委员会（SEC）提交了其对采用XBRL上报财务报告的提案的意见，该协会认为要求500家最大的上市公司在今年年底前采用XBRL是合理的，但是不应为小型企业的采用设定任何最后期限。

NYSSCPA在致SEC的一封函中表示：“我们赞同要求500家最大的上市公司在2008年12月15日或之后提供交互式数据上报文件，这些企业也有能力执行，尤其是提案还给予了30天的宽限期。总体来看，这些企业的人员配备足以应对XBRL的要求。然而，我们担心其他规模稍小的企业的员工可能无法应对。因此我们建议委员会密切关注第一阶段大型企业的上报流程以从中发现任何可能存在的问题或隐忧，并考虑这些（问题或隐忧）是否会造成2009年12月15日或2010年12月15日的第二及第三阶段截止日期变得不切实际。”

NYSSCPA建议SEC举行圆桌讨论会或者走访第一阶段上报公司以总结经验，从而有助于小企业加快适应XBRL要求的进程；同时还认为流通股票和负债总额合计低于5000万美元的企业应当有权选择不参与交互式数据上报。

“我们的看法是不会有足够多的分析师对这些企业采用XBRL提供的信息感兴趣，所以要求它们负担采用XBRL的额外成本是不合理的。当然，如果有企业愿意提供XBRL数据，它们也应当被允许这么做。”

最后NYSSCPA表示SEC应关注帮助小企业采用XBRL的软件和第三方服务市场的开发以及在最后期限到来前这些小企业是否可以通过合理的成本得到足够的协助。如果届时情况不容乐观，NYSSCPA建议SEC重新考虑针对小企业的截止期限。

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Tags: NYSSCPA, SEC

[新闻]AICPA将召开XBRL研讨会

nowandthen — Tue, 01 Jul 2008 03:18:00 +0000

tonny-shen@hotmail.com美国注册会计师协会（AICPA）将于2008年7月22-23日为财务专业人士举办理解和应用XBRL的研讨会。
“这对财务报表编制者来说是一个重大的新课题，”AICPA负责职业胜任与发展的高级副主席Arleen Thomas表示，”SEC要求上市公司采用XBRL上报规定文件的提案将在年底前影响到最大的500家公司。”
这场将在AICPA位于纽约的董事会举行的探讨会的目的是提供实际的、交互式的方法来理解和应用XBRL。与会人员可以直接接触这方面的专家并对以下几个问题有清晰的理解：
 如何采用XBRL对财务报告进行标注
 运用US GAAP分类标准的能力
 认识XBRL工具及其功能
 实际体验运用Rivet Softwore工具标注和浏览XBRL文档（会有在场代表）
研讨会的专家讲师包括：
 Mary E. Phillips 有17年大学任教经验，目前在中田纳西州立大学教授会计。她拥有工商管理（会计方向）的博士学位和MBA学位。
 Christy Rohrs CPA，Rivet Softwore的专业服务总监。他领导该公司的教育与专业服务业务，管理该公司与SEC的开发和部署上市公司财务数据XBRL交互式查看器和共同基金查看器合同。
 Clinton E. White, Jr. (Skip) 他是特拉华大学会计和管理信息系统系管理信息系统的学科负责人，并且是《The Accountant’s Guide to XBRL》和《The Guide & Workbook for Understanding XBRL》的作者。
 Greg Zegarowski Financial Leadership公司的总裁。他曾在德勤工作过并担任过一家地区性会计师事务所的合伙人。他还曾担任过一家国际医疗设备公司的CFO并为多家公司提供咨询服务。

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Tags: AICPA, Arleen Thomas, Christy Rohrs, Clinton E. White, Greg Zegarowski, Mary E. Phillips, Rivet Softwore

[新闻]IASCF发布正式版IFRS分类标准2008

nowandthen — Wed, 25 Jun 2008 01:35:27 +0000

昨日（2008-6-24），国际会计准则委员会基金会（IASCF）发布了正式版IFRS分类标准2008，其内容不仅仅有国际财务报告准则2008合订本（IFRS Bound Volume 2008）中包含的各项准则，还有包括Taxonomy Architecture Paper和 Taxonomy Extenders Guide在内的支持性材料。
正式版IFRS分类标准2008的免费获取网站为http://www.iasb.org/xbrl/taxo.asp
IASCF受托人委员会主席Gerrit Zalm对此表示：“我向IFRS XBRL开发团队取得的这一成就表示祝贺，同时我很高兴现在IFRS分类标准2008可以被世界各国采用。我还要感谢方方面面的人士对准正式版分类标准的意见以及XBRL质量控制小组的努力。以上各方都为真正的全球会计语言的一个不可或缺组成部分的形成作出了重要贡献。”
XBRL开发团队的领导者Olivier Servais则补充表示：“IFRS分类标准2008的开发是全球共同努力的成果。让我们尤其欣慰的是注意到许多采用IFRS的国家将把这个分类标准纳入XBRL的引进推广过程之中。此次发布标志着交互式数据发展道路中的一个里程碑。”

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Tags: Gerrit Zalm, IASCF, IFRS, Olivier Servais, taxonomy, XQRT

[新闻]XBRL国际组织（XII）宣布最佳实践委员会（BPB）成员名单

nowandthen — Mon, 23 Jun 2008 06:13:25 +0000

Walter Hamscher（美国Standard Advantage）被任命为BPB的临时主席。永久主席的提名流程将在委员会召开首次会议后60天左右进行。其他被任命的委员有Ignacio “Nacho” Boixo（西班牙银行）、Ralf Frank（德国专业投资者协会）、Makoto Koizumi（日本富士通）、Diane Mueller（加拿大/日本JustSystems）、Michele Romanelli（意大利银行）、Paul Sappington（美国EDGAR Online）和Mark Schnitzer（美国MSN新闻分析）。BPB的成员囊括了监管报告和财务分析专家以及软件和项目管理的资深人士。BPB将承接XII在今年早些时候设立的一个临时委员会并向XBRL国际推进委员会（ISC）负责。
XII的这项人事任命强调了BPB无意更改XBRL的基本规格和相关资料。BPB的目的是通过制订支持性材料与实施指南来推动采用XBRL的进程。
BPB将特许设立面向所有XII成员的工作组，包括：
软件互操作性
项目管理
分类标准架构
报告流程

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Tags: BPB, Diane Mueller, Ignacio Boixo, ISC, Makoto Koizumi, Mark Schnitzer, Michele Romanelli, Paul Sappington, Ralf Frank, Walter Hamscher, XII

[会议] SEC 将主办交互式数据国际圆桌讨论会

nowandthen — Thu, 05 Jun 2008 13:44:30 +0000

美国证券交易委员会（ SEC ）昨日（ 2008 年 6 月 4 日）宣布了计划出席“应用于公众财务报告的交互式数据国际圆桌讨论会”的人员名单，会议定于 2008 年 6 月 10 日召开，时间为上午 9:30 至下午 12:00 。 SEC 已于 2008 年 5 月 30 日发布了《采用交互式数据提高财务报告质量》的提议草案。

采用交互式数据格式的财务报告依赖计算机“标签”，这些作用类似条形码的标签可以识别出利润表或者资产负债表中的每个条目。财务报告中的每一个数字都可以被单独做上标记，这样投资者、分析师、财经记者以及其他方面就可以在电子表格和分析软件中方便地运用这些信息。一旦大多数企业都采用这种方式提供财务信息，分析数据就会变得轻松，因而预计会产生许多免费或者低成本的面向投资者的新服务。

一些国家已经要求上市公司采用交互式数据格式提供财务报告，包括美国在内的其它国家则正在就此提出议案，还有些国家目前仍在考虑之中。 SEC 于 2008 年 5 月 14 日提出了要求美国上市公司采用交互式数据格式提交财务报告及附注的议案。

SEC 主席 Christopher Cox 将在圆桌讨论会上致欢迎词。会上将涉及的论题包括已经采用交互式数据的国家的经验、目前正在考虑采用交互式数据的国家的看法以及财务信息的分析师和使用者对怎样才能最大限度的发挥交互式数据的能力的观点。

现在已确认参加的讨论者和与会者有：

Jose Manuel Alonso ，西班牙证券市场委员会（ CNMV ）信息技术部门总监；
Stefano Natella ，瑞士信贷全球权益研究部门总监；
Lalit Ranpuria ，印度孟买证券交易所总经理（信息技术）；
SHI Xiaocheng 石晓成，中国上海证券交易所信息中心副主任；
Li Wei 李为，中国证券监督委员会信息中心副主任；
Olivier Servais ，国际会计准则委员会基金会（ IASC Foundation ） XBRL 团队负责人；
Harm-Jan van Burg ，荷兰财政部高级决策人；
Natan Hershkovitz ，以色列证券局首席信息官；
Toshinori Kobayashi ，日本金融厅公司披露执行部主任；
James E. A. Turner ，加拿大安大略证券委员会副主席。

讨论将由芝加哥《太阳时报》个人理财专栏作家 Terry Savage 主持。

圆桌讨论会将在华盛顿 SEC 总部的大礼堂举行，并向公众开放。有关会议资料可以访问 http://www.sec.gov/spotlight/xbrl/xbrl-meetings.shtml 。

供讨论的问题有：

您的交互式数据项目是如何产生的？是由投资者、监管机构还是其他组织推动？目前您的交互式数据项目的状况如何？
在您的管辖区域内有哪些上报文件要求采用交互式数据格式提交？如果还未对此有要求，目前正在考虑将哪些上报文件纳入采用交互式数据报告提交的要求范围？
您正在考虑或者在执行中最有效果的交互式数据的详细程度的水平？在评估上报文件中需要标记的详详细程度的水平时产生了什么问题？这些问题是怎样得到解决的？解决这些问题主要是基于技术进步还是监管进步的考虑？
在您的管辖区域内的财务报告发布者对要求采用交互式数据提供财务报告的反应如何，或者你认为他们会如何反应？您的回答是否会因财务报告发布者的规模或者需要提交的详细程度水平的不同而不同？
在您的管辖区域内运用交互式数据是否或者如何影响财务报告发布者报告财务信息？采用交互式数据上报对财务报告发布者是否构成了一种负担？
在您的管辖区域内，什么因素对财务报告发布者采用交互式数据进行财务报告的时机和能力影响最大？
您是否发现或者预期在您的管辖区域内的财务报告发布者采用交互式数据会使投资者和更广大的投资群体受益？到目前为止，在实现这些收益的过程中您的感受如何？投资者会采用什么方式评价和运用交互式数据？是否正在考虑采用其他可以更简便地提高投资者对数据利用的方法？
哪些监管文件采用交互式数据提交可以使投资者受益？现有的上报文件中是否有部分可以通过采用交互式数据上报而使投资者受益？
以您的经验，在设计和实施交互式数据监管要求的过程中有哪些因素会发挥作用？
交互式数据上报标签是否应该在各国市场间实现互通？如果是的话，需要怎样做才能实现互通？监管机构间是否应该就此展开合作或鼓励这种局面的出现？

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Tags: Christopher Cox, Harm Jan Van Burg, James E. A. Turner, Jose Manuel Alonso-Revilla, Lalit Ranpuria, Natan Hershkovitz, Olivier Servais, SEC, Stefano Natella, Terry Savage, Toshinori Kobayashi, 李为, 石晓成

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