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[新闻]IDEA接班EDGAR 交互式信息扑面来

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2008年8月19日,华盛顿,美国证券交易委员会(SEC)主席Christopher Cox在SEC总部举行的新闻发布会上宣布了接替EDGAR(电子数据集成、分析与检索系统)数据库的新公共信息披露系统。

基于一个全新基础架构的新系统名为IDEA,即交互式数据电子应用系统。它将使投资者可以更为迅速和便捷地获取上市公司和共同基金的主要财务信息。最初它将起到补充EDGAR系统的作用,但最终会取代EDGAR。这一决定标志着SEC的角色转变,从仅仅收集信息表格和文件转为使投资者能够自由地获取更好、更及时、更易运用的财务披露信息。

目前,通过EDGAR获取的多数上报SEC的文件都仅仅采用了政府规定的格式。投资者如果想要寻找自己感兴趣的信息,就不得不经历一份一份文件的筛查,再把信息重新输入的痛苦过程。在IDEA的帮助下,投资者将有能力即时地对数以千计的公司和表格中的信息进行对照,并不费吹灰之力地采用他们选择的任何方式创建报告和分析。

IDEA将确保SEC与依赖财务信息的投资者共同为即将到来的以交互式数据形式展现的财务披露新世界作好准备。SEC已经正式提议要求美国公司最早从明年开始采用交互式数据提供财务信息,还另外提出了共同基金采用交互式数据提交公开披露文件的要求。

“IDEA将保证SEC继续领先于投资者的需要,”Cox主席表示,“这一以交互式数据为动力的新资源将把投资者所持公司和共同基金的信息以更迅速、更准确、更有意义的方式提供给他们。IDEA的启动代表了SEC收集和公布上市公司和共同基金信息方式的根本性改变,同时代表了投资者运用信息方式的根本性改变。”

新闻发布会上Cox主席同时宣布IDEA图标将立即出现在SEC的网站上。预计上市公司的交互式数据披露文件将于今年晚些时候开始通过IDEA提供。

投资者与其他目前正在使用EDGAR系统的人士可以无限期地继续使用。在IDEA过渡期间,投资者将可以利用嫁接到EDGAR系统的新交互式、类IDEA功能。这一举措使投资者能够接触到IDEA超前的搜索能力,并运用电子表格和分析软件分析从EDGAR获取的信息,这在以前是不可能的事情。EDGAR数据库也将继续作为历年公司上报文件的存档提供给需要的各方。

SEC的“21世纪信息披露计划”负责人、信息披露和透明度专家William D. Lutz博士表示:“在国会创建SEC的时候,在EDGAR启动的时候,市场还是在纸面和邮件上运行。今时今日,市场是在网上和电子邮件上运行。企业和投资者都采用电子化的方式编制、分析和产生信息与报告。通过采用以电子数据为基础的文件上报系统,SEC不仅跟上了市场的步伐,而且以动态系统的方式提供投资者需要的信息可以避免成堆的表格、法律术语和语带双关情况的出现。”

SEC交互式披露办公室主任David Blaszkowsky对此作了补充:“在以文件为基础的(无论是纸质文件还是纸质文件电子化)静态财务报告系统运行了75年后,令人振奋地看到SEC以沉着的步履迈过了‘数据门槛’,帮助投资者在财务决策式获取动态、可用和随时的财务信息。投资者可以从中获益,上市公司、共同基金或其他群体也可以同时从市场更大的透明度和更高的信任感中得益。交互式数据的力量打破了获取投资信息的障碍,投资者掌握质量更好的信息会让我们的市场变得更公平、更高效。”

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[新闻]纽约州CPA协会呼吁SEC宽限小企业采用XBRL

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纽约州CPA协会(NYSSCPA)近日向美国证券交易委员会(SEC)提交了其对采用XBRL上报财务报告的提案的意见,该协会认为要求500家最大的上市公司在今年年底前采用XBRL是合理的,但是不应为小型企业的采用设定任何最后期限。

NYSSCPA在致SEC的一封函中表示:“我们赞同要求500家最大的上市公司在20081215或之后提供交互式数据上报文件,这些企业也有能力执行,尤其是提案还给予了30天的宽限期。总体来看,这些企业的人员配备足以应对XBRL的要求。然而,我们担心其他规模稍小的企业的员工可能无法应对。因此我们建议委员会密切关注第一阶段大型企业的上报流程以从中发现任何可能存在的问题或隐忧,并考虑这些(问题或隐忧)是否会造成2009121520101215的第二及第三阶段截止日期变得不切实际。”

NYSSCPA建议SEC举行圆桌讨论会或者走访第一阶段上报公司以总结经验,从而有助于小企业加快适应XBRL要求的进程;同时还认为流通股票和负债总额合计低于5000万美元的企业应当有权选择不参与交互式数据上报。

“我们的看法是不会有足够多的分析师对这些企业采用XBRL提供的信息感兴趣,所以要求它们负担采用XBRL的额外成本是不合理的。当然,如果有企业愿意提供XBRL数据,它们也应当被允许这么做。”

最后NYSSCPA表示SEC应关注帮助小企业采用XBRL的软件和第三方服务市场的开发以及在最后期限到来前这些小企业是否可以通过合理的成本得到足够的协助。如果届时情况不容乐观,NYSSCPA建议SEC重新考虑针对小企业的截止期限。

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[新闻]AICPA将召开XBRL研讨会

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tonny-shen@hotmail.com美国注册会计师协会(AICPA)将于2008年7月22-23日为财务专业人士举办理解和应用XBRL的研讨会。
“这对财务报表编制者来说是一个重大的新课题,”AICPA负责职业胜任与发展的高级副主席Arleen Thomas表示,”SEC要求上市公司采用XBRL上报规定文件的提案将在年底前影响到最大的500家公司。”
这场将在AICPA位于纽约的董事会举行的探讨会的目的是提供实际的、交互式的方法来理解和应用XBRL。与会人员可以直接接触这方面的专家并对以下几个问题有清晰的理解:
 如何采用XBRL对财务报告进行标注
 运用US GAAP分类标准的能力
 认识XBRL工具及其功能
 实际体验运用Rivet Softwore工具标注和浏览XBRL文档(会有在场代表)
研讨会的专家讲师包括:
 Mary E. Phillips 有17年大学任教经验,目前在中田纳西州立大学教授会计。她拥有工商管理(会计方向)的博士学位和MBA学位。
 Christy Rohrs CPA,Rivet Softwore的专业服务总监。他领导该公司的教育与专业服务业务,管理该公司与SEC的开发和部署上市公司财务数据XBRL交互式查看器和共同基金查看器合同。
 Clinton E. White, Jr. (Skip) 他是特拉华大学会计和管理信息系统系管理信息系统的学科负责人,并且是《The Accountant’s Guide to XBRL》和《The Guide & Workbook for Understanding XBRL》的作者。
 Greg Zegarowski Financial Leadership公司的总裁。他曾在德勤工作过并担任过一家地区性会计师事务所的合伙人。他还曾担任过一家国际医疗设备公司的CFO并为多家公司提供咨询服务。

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[新闻]IASCF发布正式版IFRS分类标准2008

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昨日(2008-6-24),国际会计准则委员会基金会(IASCF)发布了正式版IFRS分类标准2008,其内容不仅仅有国际财务报告准则2008合订本(IFRS Bound Volume 2008)中包含的各项准则,还有包括Taxonomy Architecture Paper和 Taxonomy Extenders Guide在内的支持性材料。
正式版IFRS分类标准2008的免费获取网站为http://www.iasb.org/xbrl/taxo.asp
IASCF受托人委员会主席Gerrit Zalm对此表示:“我向IFRS XBRL开发团队取得的这一成就表示祝贺,同时我很高兴现在IFRS分类标准2008可以被世界各国采用。我还要感谢方方面面的人士对准正式版分类标准的意见以及XBRL质量控制小组的努力。以上各方都为真正的全球会计语言的一个不可或缺组成部分的形成作出了重要贡献。”
XBRL开发团队的领导者Olivier Servais则补充表示:“IFRS分类标准2008的开发是全球共同努力的成果。让我们尤其欣慰的是注意到许多采用IFRS的国家将把这个分类标准纳入XBRL的引进推广过程之中。此次发布标志着交互式数据发展道路中的一个里程碑。”

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[新闻]XBRL国际组织(XII)宣布最佳实践委员会(BPB)成员名单

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Walter Hamscher(美国Standard Advantage)被任命为BPB的临时主席。永久主席的提名流程将在委员会召开首次会议后60天左右进行。其他被任命的委员有Ignacio “Nacho” Boixo(西班牙银行)、Ralf Frank(德国专业投资者协会)、Makoto Koizumi(日本富士通)、Diane Mueller(加拿大/日本JustSystems)、Michele Romanelli(意大利银行)、Paul Sappington(美国EDGAR Online)和Mark Schnitzer(美国MSN新闻分析)。BPB的成员囊括了监管报告和财务分析专家以及软件和项目管理的资深人士。BPB将承接XII在今年早些时候设立的一个临时委员会并向XBRL国际推进委员会(ISC)负责。
XII的这项人事任命强调了BPB无意更改XBRL的基本规格和相关资料。BPB的目的是通过制订支持性材料与实施指南来推动采用XBRL的进程。
BPB将特许设立面向所有XII成员的工作组,包括:
软件互操作性
项目管理
分类标准架构
报告流程

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[会议] SEC 将主办交互式数据国际圆桌讨论会

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美国证券交易委员会( SEC )昨日( 2008 年 6 月 4 日)宣布了计划出席“应用于公众财务报告的交互式数据国际圆桌讨论会”的人员名单,会议定于 2008 年 6 月 10 日召开,时间为上午 9:30 至下午 12:00 。 SEC 已于 2008 年 5 月 30 日发布了《采用交互式数据提高财务报告质量》的提议草案。

采用交互式数据格式的财务报告依赖计算机“标签”,这些作用类似条形码的标签可以识别出利润表或者资产负债表中的每个条目。财务报告中的每一个数字都可以被单独做上标记,这样投资者、分析师、财经记者以及其他方面就可以在电子表格和分析软件中方便地运用这些信息。一旦大多数企业都采用这种方式提供财务信息,分析数据就会变得轻松,因而预计会产生许多免费或者低成本的面向投资者的新服务。

一些国家已经要求上市公司采用交互式数据格式提供财务报告,包括美国在内的其它国家则正在就此提出议案,还有些国家目前仍在考虑之中。 SEC 于 2008 年 5 月 14 日提出了要求美国上市公司采用交互式数据格式提交财务报告及附注的议案。

SEC 主席 Christopher Cox 将在圆桌讨论会上致欢迎词。会上将涉及的论题包括已经采用交互式数据的国家的经验、目前正在考虑采用交互式数据的国家的看法以及财务信息的分析师和使用者对怎样才能最大限度的发挥交互式数据的能力的观点。

现在已确认参加的讨论者和与会者有:

  • Jose Manuel Alonso ,西班牙证券市场委员会( CNMV )信息技术部门总监;
  • Stefano Natella ,瑞士信贷全球权益研究部门总监;
  • Lalit Ranpuria ,印度孟买证券交易所总经理(信息技术);
  • SHI Xiaocheng 石晓成,中国上海证券交易所信息中心副主任;
  • Li Wei 李为,中国证券监督委员会信息中心副主任;
  • Olivier Servais ,国际会计准则委员会基金会( IASC Foundation ) XBRL 团队负责人;
  • Harm-Jan van Burg ,荷兰财政部高级决策人;
  • Natan Hershkovitz ,以色列证券局首席信息官;
  • Toshinori Kobayashi ,日本金融厅公司披露执行部主任;
  • James E. A. Turner ,加拿大安大略证券委员会副主席。

讨论将由芝加哥《太阳时报》个人理财专栏作家 Terry Savage 主持。

圆桌讨论会将在华盛顿 SEC 总部的大礼堂举行,并向公众开放。有关会议资料可以访问 http://www.sec.gov/spotlight/xbrl/xbrl-meetings.shtml

供讨论的问题有:

  • 您的交互式数据项目是如何产生的?是由投资者、监管机构还是其他组织推动?目前您的交互式数据项目的状况如何?
  • 在您的管辖区域内有哪些上报文件要求采用交互式数据格式提交?如果还未对此有要求,目前正在考虑将哪些上报文件纳入采用交互式数据报告提交的要求范围?
  • 您正在考虑或者在执行中最有效果的交互式数据的详细程度的水平?在评估上报文件中需要标记的详详细程度的水平时产生了什么问题?这些问题是怎样得到解决的?解决这些问题主要是基于技术进步还是监管进步的考虑?
  • 在您的管辖区域内的财务报告发布者对要求采用交互式数据提供财务报告的反应如何,或者你认为他们会如何反应?您的回答是否会因财务报告发布者的规模或者需要提交的详细程度水平的不同而不同?
  • 在您的管辖区域内运用交互式数据是否或者如何影响财务报告发布者报告财务信息?采用交互式数据上报对财务报告发布者是否构成了一种负担?
  • 在您的管辖区域内,什么因素对财务报告发布者采用交互式数据进行财务报告的时机和能力影响最大?
  • 您是否发现或者预期在您的管辖区域内的财务报告发布者采用交互式数据会使投资者和更广大的投资群体受益?到目前为止,在实现这些收益的过程中您的感受如何?投资者会采用什么方式评价和运用交互式数据?是否正在考虑采用其他可以更简便地提高投资者对数据利用的方法?
  • 哪些监管文件采用交互式数据提交可以使投资者受益?现有的上报文件中是否有部分可以通过采用交互式数据上报而使投资者受益?
  • 以您的经验,在设计和实施交互式数据监管要求的过程中有哪些因素会发挥作用?
  • 交互式数据上报标签是否应该在各国市场间实现互通?如果是的话,需要怎样做才能实现互通?监管机构间是否应该就此展开合作或鼓励这种局面的出现?

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[技术] XBRL 和 OLAP

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能否使用 OLAP 来分析 XBRL 数据?答案是肯定的。

一位来自法国银行的伙计分享了他们使用 SAS OLAP 来分析 XBRL 实例文档的经验

  • 分类标准由若干个 OLAP 立方体( cube )– 超立方体( hypercube )。将一个分类标准放入一整个 OLAP 立方体将产生一个拥有太多维度,太多空值的模型。
  • 上下文元素可以转化为 OLAP 中的维度。
  • OLAP 只保留最细节的数据,比如” total1 = subTotal1 + subtotal2 = (A1 + B1) + (A2+ B2) “中,你只能在数据库中加入 A1 、 B1 、 A2 和 B2 这四个值。这对于监管目的来讲可能比较麻烦。
  • 多个 OLAP 立方体之间无法互动(跟使用的软件有关)。
  • 导入模型时无法识别命名空间,必须对实例文档进行转换。

另外据他所知,比利时正在使用 OLAP 对 XBRL 数据进行统计分析。

[技术] Generic Links 标准发布公众评审稿第三版

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基础标准与维护工作组( Base Specification and Maintenance WG )和公式工作组( Formula WG )发布了 Generic Links 标准的公众评审稿的第三版。该标准旨在帮助定义新的元数据信息。

参考资料:

  1. Generic Links 1.0 - Third Public Working Draft

[技术] Rendering 工作组发布 Inline XBRL 标准公众评审稿

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Inline XBRL 是将 XBRL 嵌入在 HTML 文档中的标准,目的是在提供浏览器可阅读的文档同时,提供程序可以自动处理的 XBRL 标签。这一标准定义了这类文档的语法以及如何映射到相应的 XBRL 实例文档。

目前该标准处于公众评审期(6月6日结束)。

参考资料:

  1. Inline XBRL (Rendering) Specification - Third Public Working Draft, May 14, 2008

[组织] XBRL 国际组织的最佳实践委员会成立

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XBRL 国际组织成立了一个新委员会:最佳实践委员会( Best Practices Board, BPB ),其主旨在于:

This new Board is charged to actively manage the production, dissemination and continual improvement of work products that describe methods and processes for successful development, implementation, integration, maintenance and usage of XBRL specifications.

总之就是推广 XBRL 在成功应用上的方法和过程。目前该委员会的第一个举动是召集成立软件互操作性工作组( Software Interoperability PWG, SI PWG )。

参考资料:

  1. Announcing the Formation of the XBRL International Best Practices Board, 13th March, 2008
  2. Call for Applications to the XBRL International Best Practices Board, 17th March 2008